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Für freie Verpflegung gelten Sachbezugswerte. Bekommt der Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber freie Verpflegung, so ist der entsprechende Sachbezugswert der steuer- und beitragspflichtige geldwerte Vorteil.
Sachbezugswerte 2018 für freie Verpflegung (in Euro, bundesweit) | ||||
Personenkreis | Frühstück | Mittagessen | Abendessen | Verpflegung insgesamt |
Arbeitnehmer (einschließlich Jugendliche und Auszubildende) |
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monatlich | 52,00 | 97,00 | 97,00 | 246,00 |
kalendertäglich | 1,73 | 3,23 | 3,23 | 8,20 |
Familienangehörige (volljährig) |
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monatlich | 52,00 | 97,00 | 97,00 | 246,00 |
kalendertäglich | 1,73 | 3,23 | 3,23 | 8,20 |
Familienangehörige (vor Vollendung des 18. Lebensjahres) |
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monatlich | 41,60 | 77,60 | 77,60 | 196,80 |
kalendertäglich | 1,38 | 2,58 | 2,58 | 6,56 |
Familienangehörige (vor Vollendung des 14. Lebensjahres) |
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monatlich | 20,80 | 38,80 | 38,80 | 98,40 |
kalendertäglich | 0,69 | 1,29 | 1,29 | 3,28 |
Familienangehörige (vor Vollendung des 7. Lebensjahres) |
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monatlich | 15,60 | 29,10 | 29,10 | 73,80 |
kalendertäglich | 0,52 | 0,97 | 0,97 | 2,46 |
Ein geldwerter Vorteil aus der unentgeltlichen oder verbilligten Überlassung von Wohnraum ist steuer- und beitragspflichtiger Arbeitslohn (Arbeitsentgelt).
Sachbezugswerte 2018 für freie Unterkunft (in Euro, bundesweit) | ||
Sachverhalt | Unterkunft allgemein | Aufnahme im Arbeitgeberhaushalt/in Gemeinschaftsunterkunft |
Unterkunft belegt mit 1 Beschäftigten (volljähriger Arbeitnehmer) |
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monatlich | 226,00 | 192,10 |
kalendertäglich | 7,53 | 6,40 |
Unterkunft belegt mit 2 Beschäftigten (volljährige Arbeitnehmer) |
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monatlich | 135,60 | 101,70 |
kalendertäglich | 4,52 | 3,39 |
Unterkunft belegt mit 3 Beschäftigten (volljährige Arbeitnehmer) |
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monatlich | 113,00 | 79,10 |
kalendertäglich | 3,76 | 2,64 |
Unterkunft belegt mit mehr als 3 Beschäftigten (volljährige Arbeitnehmer) |
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monatlich | 90,40 | 56,50 |
kalendertäglich | 3,01 | 1,88 |
Unterkunft belegt mit 1 Beschäftigten (Jugendlicher und/oder Auszubildender) |
||
monatlich | 192,10 | 158,20 |
kalendertäglich | 6,40 | 5,27 |
Unterkunft belegt mit 2 Beschäftigten (Jugendliche und/oder Auszubildende) |
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monatlich | 101,70 | 67,80 |
kalendertäglich | 3,39 | 2,26 |
Unterkunft belegt mit 3 Beschäftigten (Jugendliche und/oder Auszubildende) |
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monatlich | 79,10 | 45,20 |
kalendertäglich | 2,64 | 1,51 |
Unterkunft belegt mit mehr als 3 Beschäftigten (Jugendliche und/oder Auszubildende) |
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monatlich | 56,50 | 22,60 |
kalendertäglich | 1,88 | 0,75 |
Pauschale Kilometersätze können von Arbeitnehmern und Selbstständigen geltend gemacht werden, die mit einem privaten Fahrzeug für die Firma unterwegs sind.
Pkw | 0,30 Euro | je Fahrtkilometer |
Motorrad, -roller | 0,20 Euro | je Fahrtkilometer |
Moped / Mofa | 0,20 Euro | je Fahrtkilometer |
Km - Geld bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit
Für die Fahrt zu zur ersten Tätigkeitsstätte pro Arbeitstag erkennt das Finanzamt pauschal 30 Cent für jeden Kilometer der einfachen Wegstrecke als Fahrtkosten an. Dabei ist die Entfernungspauschale ist verkehrsmittelunabhängig, d. h. sie gilt sowohl für Fußgänger, Radler, Motorrad-, Bus- und Bahnfahrer als auch für Autofahrer und ihre Beifahrer. Ausgenommen sind Flüge.
Zeitgrenzen bestimmen, wie hoch eine Verpflegungspauschale in Abhängigkeit zur Abwesenheitszeit ist. Zeitgrenzen müssen minutengenau eingehalten werden. Dies gilt gleichermaßen bei der Berechnung der Verpflegungspauschalen im Inland oder Ausland.
Verpflegungspauschalen Inland
Zeitgrenze | Tagespauschale in Euro |
Zeitgrenze 1 (mindestens 24 Stunden) | 24 Euro |
Zeitgrenze 2 (über 8 Stunden) |
12 Euro |
Auslandspauschalen
Auslandspauschalen gibt es für Verpflegung und Übernachtung. Die hier dargestellten Werte für Verpflegung beziehen sich immer auf einen ganzen Reisetag und sind sogenannte Vollpauschalen. Teilpauschalen werden an Hand der Zeitgrenzen ermittelt.
Länder-Übersicht | Pauschalbeträge in Euro für Verpflegungsmehraufwendungen | Pauschbeträge in Euro für Übernachtungskosten | |
für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden je Kalendertag | bei einer Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden je Kalendertag | ||
Afghanistan | 20 | 30 | 95 |
Ägypten | 28 | 41 | 125 |
Äthiopien | 18 | 27 | 86 |
Äquatorialguinea | 24 | 36 | 166 |
Albanien | 20 | 29 | 90 |
Algerien | 34 | 51 | 173 |
Andorra | 23 | 34 | 45 |
Angola | 52 | 77 | 265 |
Antigua und Barbuda | 36 | 53 | 117 |
Argentinien | 23 | 34 | 144 |
Armenien | 16 | 23 | 63 |
Aserbaidschan | 20 | 30 | 72 |
Australien / Canberra | 34 | 51 | 158 |
Australien / Sydney | 45 | 68 | 184 |
Australien / im Übrigen | 34 | 51 | 158 |
Bahrain | 45 | 30 | 180 |
Bangladesch | 20 | 30 | 111 |
Barbados | 39 | 58 | 179 |
Belgien | 28 | 42 | 135 |
Benin | 27 | 40 | 101 |
Bolivien | 20 | 30 | 95 |
Bosnien und Herzegowina | 12 | 18 | 73 |
Botsuana | 40 | 27 | 102 |
Brasilien / Brasilia | 38 | 57 | 127 |
Brasilien / Rio de Janeiro | 38 | 57 | 145 |
Brasilien / Sao Paulo | 36 | 53 | 132 |
Brasilien / im Übrigen | 34 | 51 | 84 |
Brunei | 32 | 48 | 106 |
Bulgarien | 15 | 22 | 90 |
Burkina Faso | 29 | 44 | 84 |
Burundi | 32 | 47 | 98 |
Chile | 29 | 44 | 187 |
China / Chengdu | 24 | 35 | 105 |
China / Hongkong | 49 | 74 | 145 |
China / Kanton | 27 | 40 | 113 |
China / Peking | 31 | 46 | 142 |
China / Shanghai | 33 | 50 | 128 |
China / im Übrigen | 33 | 50 | 78 |
Costa Rica | 31 | 46 | 93 |
Cote d Ivoire | 34 | 51 | 146 |
Dänemark | 39 | 58 | 143 |
Dominica | 27 | 40 | 94 |
Dominikanische Republik | 30 | 45 | 147 |
Dschibuti | 44 | 65 | 305 |
Ecuador | 29 | 44 | 97 |
El Salvador | 29 | 44 | 119 |
Eritrea | 31 | 46 | 81 |
Estland | 18 | 27 | 71 |
Fidschi | 23 | 34 | 69 |
Finnland | 33 | 50 | 136 |
Frankreich / Lyon | 36 | 53 | 115 |
Frankreich / Marseille | 31 | 46 | 101 |
Frankreich / Paris | 39 | 58 | 152 |
Frankreich / Straßburg | 34 | 51 | 96 |
Frankreich / im Übrigen | 29 | 44 | 115 |
Gabun | 41 | 62 | 278 |
Gambia | 20 | 30 | 125 |
Georgien | 24 | 35 | 88 |
Ghana | 31 | 46 | 174 |
Grenada | 34 | 51 | 121 |
Griechenland / Athen | 31 | 46 | 132 |
Griechenland / Im Übrigen | 24 | 36 | 89 |
Guatemala | 19 | 28 | 96 |
Guinea | 31 | 46 | 118 |
Guinea-Bissau | 15 | 24 | 86 |
Guyana | 28 | 41 | 81 |
Haiti | 39 | 58 | 130 |
Honduras | 32 | 48 | 101 |
Indien / Chennai | 23 | 34 | 87 |
Indien / Kalkutta | 28 | 41 | 117 |
Indien / Mumbai | 21 | 32 | 125 |
Indien / Neu Delhi | 33 | 50 | 144 |
Indien / im Übrigen | 24 | 36 | 145 |
Indonesien | 25 | 38 | 130 |
Iran | 22 | 33 | 196 |
Irland | 29 | 44 | 92 |
Island | 32 | 47 | 108 |
Israel | 37 | 56 | 191 |
Italien / Mailand | 26 | 39 | 156 |
Italien / Rom | 35 | 52 | 160 |
Italien / im Übrigen | 23 | 34 | 126 |
Jamaika | 36 | 54 | 135 |
Japan / Tokio | 44 | 66 | 233 |
Japan / im Übrigen | 34 | 51 | 156 |
Jemen | 16 | 24 | 95 |
Jordanien | 31 | 46 | 126 |
Kambodscha | 26 | 39 | 94 |
Kamerun | 33 | 50 | 180 |
Kanada / Ottawa | 32 | 47 | 142 |
Kanada / Toronto | 34 | 51 | 161 |
Kanada / Vancouver | 33 | 50 | 140 |
Kanada / im Übrigen | 32 | 47 | 134 |
Kap Verde | 20 | 30 | 55 |
Kasachstan | 26 | 39 | 109 |
Katar | 37 | 56 | 170 |
Kenia | 28 | 42 | 223 |
Kirgisistan | 20 | 29 | 91 |
Kolumbien | 28 | 41 | 126 |
Kongo / Republik | 38 | 57 | 113 |
Kongo / Demokratische Republik | 45 | 68 | 171 |
Korea / Demokratische Volksrepublik | 26 | 39 | 132 |
Korea / Republik | 39 | 58 | 112 |
Kosovo | 16 | 23 | 57 |
Kroatien | 19 | 28 | 75 |
Kuba | 31 | 46 | 228 |
Kuwait | 28 | 42 | 185 |
Laos | 22 | 33 | 96 |
Lesotho | 16 | 24 | 103 |
Lettland | 20 | 30 | 80 |
Libanon | 29 | 44 | 120 |
Libyen | 30 | 45 | 100 |
Liechtenstein | 36 | 53 | 180 |
Litauen | 16 | 24 | 68 |
Luxemburg | 32 | 47 | 130 |
Madagaskar | 23 | 34 | 87 |
Malawi | 32 | 47 | 123 |
Malaysia | 23 | 34 | 88 |
Malediven | 25 | 38 | 93 |
Mali | 28 | 41 | 122 |
Malta | 30 | 45 | 112 |
Marokko | 28 | 42 | 129 |
Marshall Inseln | 42 | 63 | 70 |
Mauretanien | 26 | 39 | 105 |
Mauritius | 32 | 48 | 140 |
Mazedonien | 16 | 24 | 95 |
Mexiko | 28 | 41 | 141 |
Mikronesien | 37 | 56 | 74 |
Moldau / Republik | 16 | 24 | 88 |
Monaco | 28 | 42 | 180 |
Mongolei | 20 | 29 | 84 |
Montenegro | 20 | 29 | 94 |
Mosambik | 28 | 42 | 147 |
Myanmar | 24 | 35 | 155 |
Namibia | 16 | 23 | 77 |
Nepal | 19 | 28 | 86 |
Neuseeland | 32 | 47 | 98 |
Nicaragua | 24 | 36 | 81 |
Niederlande | 31 | 46 | 119 |
Niger | 24 | 36 | 70 |
Nigeria | 42 | 63 | 255 |
Norwegen | 43 | 64 | 182 |
Österreich | 24 | 36 | 104 |
Oman | 40 | 60 | 200 |
Pakistan / Islamabad | 20 | 30 | 165 |
Pakistan / im Übrigen | 18 | 27 | 68 |
Palau | 34 | 51 | 166 |
Panama | 26 | 39 | 111 |
Papua-Neuguinea | 40 | 60 | 234 |
Paraguay | 24 | 36 | 61 |
Peru | 20 | 30 | 93 |
Philippinen | 20 | 30 | 107 |
Polen / Danzig | 20 | 29 | 77 |
Polen / Breslau | 22 | 33 | 92 |
Polen / Krakau | 19 | 28 | 88 |
Polen / Warschau | 20 | 30 | 105 |
Polen / im Übrigen | 18 | 27 | 50 |
Portugal | 24 | 36 | 92 |
Ruanda | 31 | 46 | 141 |
Rumänien / Bukarest | 21 | 32 | 100 |
Rumänien / Im Übrigen | 17 | 26 | 62 |
Russische Föderation / Jekatarinenburg | 19 | 28 | 84 |
Russische Föderation / Moskau | 20 | 30 | 110 |
Russische Föderation / St. Petersburg | 17 | 26 | 114 |
Russische Föderation / Im Übrigen | 16 | 24 | 58 |
Sambia | 24 | 36 | 130 |
Samoa | 20 | 29 | 85 |
San Marino | 23 | 34 | 75 |
Sao Tome / Principe | 32 | 47 | 80 |
Saudi-Arabien / Djiddah | 25 | 38 | 234 |
Saudi-Arabien / Riad | 32 | 48 | 179 |
Saudi-Arabien / im Übrigen | 32 | 48 | 80 |
Schweden | 33 | 50 | 168 |
Schweiz / Genf | 43 | 64 | 195 |
Schweiz / im Übrigen | 41 | 62 | 169 |
Senegal | 30 | 45 | 128 |
Serbien | 13 | 20 | 74 |
Sierra Leone | 26 | 39 | 82 |
Simbabwe | 30 | 45 | 103 |
Singapur | 36 | 53 | 188 |
Slowakische Republik | 16 | 24 | 85 |
Slowenien | 22 | 33 | 96 |
Spanien / Kanarische Inseln | 21 | 32 | 98 |
Spanien / Barcelona | 21 | 32 | 118 |
Spanien / Palma de Mallorca | 21 | 32 | 110 |
Spanien / Madrid | 28 | 41 | 113 |
Spanien / im Übrigen | 20 | 29 | 88 |
Sri Lanka | 27 | 40 | 118 |
St. Kitts und Nevis | 30 | 45 | 99 |
St. Lucia | 36 | 54 | 129 |
St. Vincent und Grenadinen | 35 | 52 | 121 |
Sudan | 24 | 35 | 115 |
Südafrika / Kapstadt | 18 | 27 | 112 |
Südafrika / Johannisburg | 20 | 29 | 124 |
Südafrika / im Übrigen | 15 | 22 | 94 |
Süd-Sudan | 23 | 34 | 150 |
Suriname | 28 | 41 | 108 |
Syrien | 25 | 38 | 140 |
Tadschikistan | 17 | 26 | 67 |
Taiwan | 34 | 51 | 126 |
Tansania | 32 | 47 | 201 |
Thailand | 21 | 32 | 118 |
Togo | 24 | 35 | 108 |
Tonga | 21 | 32 | 36 |
Tobago und Trinidad | 36 | 54 | 164 |
Tschad | 32 | 47 | 151 |
Tschechische Republik | 24 | 35 | 94 |
Türkei / Istanbul | 24 | 35 | 104 |
Türkei / Izmir | 28 | 42 | 80 |
Türkei / im Übrigen | 27 | 40 | 78 |
Tunesien | 22 | 33 | 80 |
Turkmenistan | 22 | 33 | 108 |
Uganda | 24 | 35 | 129 |
Ukraine | 21 | 32 | 98 |
Ungarn | 15 | 22 | 63 |
Uruguay | 29 | 44 | 109 |
USA / Atlanta | 41 | 62 | 175 |
USA / Boston | 39 | 58 | 265 |
USA / Chicago | 36 | 54 | 209 |
USA / Houston | 42 | 63 | 138 |
USA / Los Angeles | 37 | 56 | 274 |
USA / Miami | 43 | 64 | 151 |
USA / New York City | 39 | 58 | 282 |
USA / San Francisco | 34 | 51 | 314 |
USA / Washington D.C. | 41 | 62 | 276 |
USA / Im Übrigen | 34 | 51 | 138 |
Usbekistan | 23 | 34 | 123 |
Vatikanstaat | 35 | 52 | 160 |
Venezuela | 32 | 48 | 207 |
Vereinigte Arabische Emirate | 30 | 45 | 155 |
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / London | 41 | 62 | 224 |
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / im Übrigen | 30 | 45 | 115 |
Vietnam | 25 | 38 | 86 |
Weißrussland | 18 | 27 | 109 |
Zentral-Afrikanische Republik | 31 | 46 | 74 |
Zypern | 30 | 45 | 116 |